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| Point clé | Explication |
|---|---|
| Qu’est-ce qui est imposé ? | La plus-value réalisée: prix de vente – prix d'achat – frais déductibles. |
| Taux d’imposition | De 30 % (moins d’un an) à 7 % (après 24 ans). |
| Résidence principale | Les années d’occupation comptent double. |
| Déductions admises | Frais d’acquisition, impenses, frais de vente. |
| Exonération ou report | Successions, donations, réinvestissement dans une résidence principale. |
La vente d’un bien immobilier dans le canton de Vaud entraîne une taxation spécifique: l’impôt sur le gain immobilier. Cet impôt dépend du bénéfice réalisé, de la durée de possession du bien et des déductions autorisées. Ce guide clair et concis vous explique comment fonctionne l’impôt gain immobilier Vaud, comment le calculer et dans quels cas il est possible de réduire ou reporter l’imposition.
Le gain immobilier imposable correspond à la différence entre le prix de vente net et le prix de revient.
Gain imposable = Prix de vente net – (Prix d’achat + frais d’acquisition + impenses)
Il comprend notamment:
Il inclut:
Bon à savoir: Les travaux d’entretien courants ne sont pas déductibles.
Prix d’achat: CHF 600'000
Impenses: CHF 40'000
Prix de vente net: CHF 850'000
Gain imposable = 850'000 – 640'000 = CHF 210'000
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L’impôt sur le gain immobilier dans le canton de Vaud est dégressif: plus la durée de possession est longue, plus le taux diminue.
| Durée de détention | Taux |
|---|---|
| < 1 an | 30 % |
| 1 à 2 ans | 27 % |
| 2 à 3 ans | 24 % |
| 3 à 4 ans | 22 % |
| 4 à 5 ans | 20 % |
| 5 à 6 ans | 18 % |
| 6 à 7 ans | 17 % |
| 7 à 8 ans | 16 % |
| 8 à 9 ans | 15 % |
| 9 à 10 ans | 15 % |
| 10 à 11 ans | 14 % |
| 11 à 12 ans | 14 % |
| 12 à 13 ans | 13 % |
| 13 à 14 ans | 13 % |
| 14 à 15 ans | 12 % |
| 15 à 16 ans | 12 % |
| 16 à 17 ans | 11 % |
| 17 à 18 ans | 11 % |
| 18 à 19 ans | 10 % |
| 19 à 20 ans | 10 % |
| 20 à 21 ans | 9 % |
| 21 à 22 ans | 9 % |
| 22 à 23 ans | 8 % |
| 23 à 24 ans | 8 % |
| > 24 ans | 7 % |
Bon à savoir: Les années où le bien a été utilisé comme résidence principale comptent double.
Seulement certains éléments sont déductibles pour réduire l'impôt:
Non déductible: entretien courant, travaux financés par un tiers, travail non facturé du propriétaire.
Prix d’achat: CHF 600'000
Prix de vente net: CHF 750'000
Gain imposable: CHF 150'000
Taux: 27 %
Impôt dû: CHF 40'500
Prix d’achat: chf 500'000
Impenses: CHF 80'000
Prix de vente net: CHF 900'000
Gain imposable: 320'000
Taux: 12 %
Impôt dû: CHF 38'400
Durée réelle: 8 ans
Durée fiscale: 16 ans (années doublées)
Taux applicable: 11 %
Dans certains cas, la vente de votre maison vous exonère d'impôt sur les gains immobiliers. C'est le cas lorsque:
Bon à savoir: L’impôt sera dû seulement lors de la revente future.
Le report d'imposition permet de différer l’impôt sans l’annuler.
Gain: CHF 300'000
Montant réinvesti: CHF 900'000 sur CHF 1'000'000
Montant non réinvesti: CHF 100'000 imposé immédiatement
200'000 CHF reportés
La déclaration doit être déposée dans un délai de 30 jours auprès de l’Administration cantonale des impôts.
Documents requis:
Le formulaire officiel est disponible sur vd.ch.
L’impôt gain immobilier à Vaud repose sur trois éléments essentiels: le calcul du gain, la durée de possession du bien et les déductions autorisées. Une bonne préparation, la conservation des justificatifs et la compréhension des règles de report peuvent réduire considérablement l'imposition.
