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Impôt sur les successions à Genève

Meryem Chiouar·Mis à jour le 02.01.2026·4 min de lecture

L'essentiel en un clin d'œil

À Genève, les conjoints et descendants directs (enfants) sont entièrement exonérés d’impôt sur les successions.
Les autres héritiers (frères/sœurs, neveux/nièces, non-parents) sont imposés selon un barème progressif pouvant aller jusqu'à 54.6%
L’impôt dépend de la valeur nette de la succession et du lien de parenté, avec déclaration obligatoire dans les 6 mois.

Hériter d’un appartement, d’une villa ou d’un terrain à Genève implique non seulement une estimation fiscale obligatoire, mais aussi un éventuel impôt conséquent si vous n’êtes pas héritier direct.
Pour éviter les mauvaises surprises, il est essentiel de comprendre le fonctionnement exact du droit de succession genevois, les taux appliqués et les stratégies possibles pour optimiser votre fiscalité.

Ce guide vous explique tout clairement.

Qu’est-ce que l’impôt sur les successions à Genève?

À Genève, l’impôt sur les successions est une taxe prélevée lors de la transmission du patrimoine d’une personne décédée.
Il s’applique :

aux biens immobiliers situés dans le canton,
aux comptes bancaires, placements et liquidités,
aux biens mobiliers (voiture, bijoux, collections…),
aux parts d’entreprise ou titres financiers.

À savoir: Cet impôt est entièrement cantonal, ce qui signifie que chaque canton a ses propres règles. Genève fait partie des cantons où l’impôt est présent mais fortement modulé selon le lien de parenté.

Qui paie l’impôt sur les successions à Genève?

Tous les héritiers peuvent être soumis à l’impôt, sauf exonération légale. La fiscalité varie fortement selon le degré de parenté.

Exonération totale

Vous ne payez aucun impôt si vous êtes :

conjoint survivant
enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant
parent, grand-parent

Attention : cette exonération n’est valable que si le défunt n’était pas imposé d’après la dépense (forfait fiscal) dans les trois dernières décisions de taxation.

Les barèmes officiels de l’impôt sur les successions à Genève

Genève applique des taux progressifs par catégories.

Catégorie 1: Parents et alliés directs non exonérés (Art. 17 LDS)

Pas de centimes additionnels.

Tranche d’héritage	Taux
5'001 – 10'000 CHF	2 %
10'001 – 50'000 CHF	3 %
50'001 – 100'000 CHF	3,5 %
100'001 – 200'000 CHF	4 %
200'001 – 300'000 CHF	4,5 %
300'001 – 500'000 CHF	5 %
Au-dessus de 500’000 CHF	6 %

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Majorations

Petits-enfants et grands-parents : +20 %
Autres ascendants/descendants : +30 %

Exemple

Montant hérité : CHF 62'000

Tranche	Calcul	Impôt
5’001–10’000	2 % de 5'000	CHF 100
10’001–50’000	3 % de 40'000	CHF 1'200
50’001–62’000	3,5 % de 12'000	CHF 420
Total dû		CHF 1'720

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Catégorie 3: Frères et sœurs (Art. 19 LDS)

Centimes additionnels inclus.

Taux : 18 % à 23 %

Alliés des frères/sœurs : taux doublé.

Catégorie 4: Famille élargie (Art. 20 LDS)

Oncles, tantes, neveux, nièces, petits-neveux/nièces.

Taux : 22 % à 27 %

Catégorie 5: Autres héritiers ou absence de lien de parenté (Art. 21 LDS)

Taux : 50 % à 55 %

C’est la catégorie la plus imposée du canton.

Quels biens sont imposables dans une succession

Biens soumis à l’impôt

immobilier situé à Genève
comptes bancaires et titres
véhicules, bijoux, œuvres d’art
parts sociales, actions, participations
assurance-vie (selon bénéficiaire)

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Biens non imposables

certains capitaux d’assurance-vie
biens situés hors du canton, selon conventions fiscales

Comment calculer l’impôt sur une succession ?

Le calcul dépend de trois éléments :

catégorie d’héritier (détermine le barème)
montant net reçu (actif, dettes)
majorations éventuelles

Chaque tranche possède son taux progressif, comme pour l’impôt sur le revenu.

Exemple simple :

Héritage : 500'000 CHF transmis à un frère (catégorie 3 → taux 18–23 %).
Le montant final dépendra des tranches appliquées.

Souhaites-tu que je crée un simulateur simple sous forme de tableau ?

Déclarer une succession à Genève : les étapes

Vous devez déposer une déclaration dans les 6 mois suivant le décès auprès de l’Administration fiscale cantonale.

Étape 1: Rassembler les documents

certificat de décès
certificat d’héritiers
testament ou pacte successoral
inventaire des biens du défunt
dettes et engagements éventuels

Étape 2: Déposer la déclaration

Le Service des successions analyse :

l’actif net
la catégorie d’héritiers
les exemptions applicables

Étape 3 : Paiement de l’impôt

Le montant doit être payé dans les 30 jours suivant la décision fiscale.

Comment réduire l’impôt sur les successions à Genève?

Donation de son vivant

Permet de diminuer la valeur de la succession imposable.

Assurance-vie

Selon le bénéficiaire, le capital peut être exonéré.

Planification successorale

Un testament clair, une anticipation des transmissions et une structuration du patrimoine peuvent réduire la facture fiscale.

Taux d'imposition sur les successions à Genève: en résumé

Situation	Imposition
Conjoint, enfants, parents	Exonérés
Frères / sœurs	18–23 %
Neveux / nièces	22–27 %
Sans lien familial	50–55 %
Déclaration obligatoire	Oui, sous 6 mois

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L’impôt sur les successions à Genève est l’un des plus structurés de Suisse : il peut être nul ou très élevé selon le lien familial. Bien comprendre ce système vous permet de planifier votre succession et d’optimiser la transmission de votre patrimoine.